komis to trochę inna sprawa, po pierwsze nie umowa kupna od osoby fizycznej, a umowa. komisu, po drugie tutaj płacisz jak skupujesz, a w komisie jak sprzedaż. a z prowizją nie wydaje mi się że VAT od ceny netto, no bo jak funkcjonowałyby. wszystkie firmy trudniące się np. auto - handlem, VAT od ceny netto by się z nimi. osoby prawne i jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, składają deklarację na podatek od nieruchomości do 31 stycznia roku podatkowego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku Sprzedaż udziałów – forma czynności. Zgodnie z art. 180 § 1 ksh zbycie udziału, jego części lub ułamkowej części oraz jego zastawienie powinno być dokonane w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi. Jak wskazuje Sąd Najwyższy w uchwale z 6 czerwca 2012 roku (III CZP 22/12): „W postępowaniu o wpis w rejestrze Sprzedaż działki a podatek PIT. Zwrócić należy uwagę, że działka sprzedawana przez osoby fizyczne częstokroć nabyta została przez nią w drodze dziedziczenia, niekiedy zaś osoba ta samodzielnie dokonała wcześniejszego zakupu gruntu. Sprzedaż może generować przychód do opodatkowania, co jednak wcale nie musi mieć miejsca. Zakup samochodu na firmę od osoby prywatnej. Jednocześnie art. 23. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że za koszt uzyskania przychodów nie uznaje się “odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych (…) od wartości samochodu przewyższającej kwotę: lirik lagu sammy simorangkir sedang apa dan dimana. Czasami przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nabywa towary od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W jaki sposób należy udokumentować taką transakcję? Na skróty Zakup towarów od osoby prywatnejDowód wewnętrzny Umowa sprzedaży jako potwierdzenie nabycia towarów od osoby prywatnejZakup towarów od osoby prywatnej – VAT Jednym z obowiązków przedsiębiorcy jest zapisywanie zdarzeń gospodarczych dotyczących podatków w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Podstawą zapisu jest dokument spełniający wymogi dowodu księgowego potwierdzający zaistnienie danego zdarzenia. Takim dowodem jest np.: faktura, czy rachunek potwierdzający zakup towarów. W przypadku zakupu towaru od osoby prywatnej, przedsiębiorca nie otrzyma takiego dokumentu. W niektórych sytuacjach może on wprowadzić towar zakupiony od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za pomocą dowodu wewnętrznego. Dowód wewnętrzny jest dokumentem księgowym, który można wykorzystać jako dowód zakupu towaru tylko wtedy jeżeli: zakupu dokonano bezpośrednio od krajowego producenta lub hodowcy produktów roślinnych i zwierzęcych, które nie zostały przerobione sposobem przemysłowym lub zostały przerobione sposobem przemysłowym pod warunkiem, że przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka bądź na uboju zwierząt rzeźnych oraz obróbce poubojowej tych zwierząt zakupu dokonano w jednostkach handlu detalicznego materiałów pomocniczych zakupu dokonano od ludności (sklasyfikowane w PKWiU) surowców z roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex zakupu dokonano od ludności odpadów po użytkowych będących surowcami wtórnymi z wyłączeniem zakupu (skupu) metali nieżelaznych, jak również samochodów przeznaczonych na złom i ich części składowych. Umowa sprzedaży jako potwierdzenie nabycia towarów od osoby prywatnej Przedsiębiorca, który chce udokumentować zakup towaru od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej powinien z taką osobą zawrzeć umowę sprzedaży. Umowa, aby była ważna musi koniecznie zawierać wszystkie dane niezbędne do uznania jej za dowód księgowy. Minimalny zakres danych dla takiej umowy to: wiarygodne określenie wystawcy bądź wskazanie stron uczestniczących w operacji gospodarczej z ich nazwami i adresami, których dotyczy umowa data sporządzenia umowy data dokonania faktycznego zakupu, jeżeli jest inna od daty sporządzenia umowy wskazanie przedmiotu operacji gospodarczej wartość przedmiotu ilościowe określenie przedmiotu jeżeli jest on wymierny w jednostkach naturalnych podpisy obu stron umowy. Najlepiej jeżeli umowa zostanie sporządzona w 2 egzemplarzach (po jednej dla każdej ze stron umowy). Na podstawie umowy sprzedaży przedsiębiorca ma prawo dokonać zapisu dotyczącego zakupu towarów w książce podatkowej. Na koniec miesiąca musi nanieść na umowę numer zapisu z księgi i dołączyć go do dokumentacji księgowej. Zakup towarów od osoby prywatnej – VAT Przedsiębiorca, który kupuje towary od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od dokonanych zakupów. Umowa sprzedaży nie jest dokumentem, który daje prawo do odliczenia VAT. Umowa sprzedaży i podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) Podatnik, który dokonuje zakupu towarów w oparciu o umowę sprzedaży musi liczyć się z zapłatą podatku od czynności cywilno-prawnych PCC. Taki podatek może mieć miejsce w przypadku nabycia towaru od osoby fizycznej o ile wartość umowy przekroczy kwotę 1 000 zł. W takim przypadku u nabywcy wystąpi obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilno-prawnych. Nabywca ma obowiązek zapłacić podatek w wysokości 2% wartości umowy w terminie 14 dni i jednocześnie musi złożyć formularz PCC-3 w urzędzie skarbowym. Podsumowanie Przedsiębiorca, który kupuje towar od osoby prywatnej musi: odpowiednio udokumentować zdarzenie, np.: za pomocą umowy sprzedaży, która będzie zawierała dane wymagane dla dowodu księgowego obowiązkowo rozliczyć się z podatku PCC (przy umowie sprzedaży obowiązek spoczywa na nabywcy). Z rozliczenia podatku PCC zwolnieni są przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży wynikająca z umowy sprzedaży nie przekracza kwoty 1 000 zł. Data publikacji: 2021-03-22, autor: FakturaXL Temat poruszaliśmy już dwukrotnie w kwietniu 2016 roku. Teraz chcieli byśmy zwrócić Państwa uwagę na możliwe konsekwencje i nie do końca jasne kwestie związane z ustawą z dnia 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Co jest dla nas jasne: Nie stosując się do zapisów ustawy możemy narazić się na bardzo poważne konsekwencje finansowe, które mogą nas dotknąć podczas kontroli nawet po 5 latach. Jeśli dokonamy zakupu na kwotę wyższą niż zł i opłacimy go gotówką, nie będziemy mogli go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie z przepisami, musimy wyksięgować z kosztów transakcje powyżej 15 000 zł opłacone w całości gotówką, oraz te które w części opłacono gotówką a w części przelewem. W takiej sytuacji nie mamy prawa zaliczenia jako koszt kwoty opłaconej gotówką. W związku z tym od całości takiego zakupu zapłacimy podatek dochodowy! Ustawa dotyczy tylko transakcji Firma – Firma (nie dotyczy transakcji Firma – Osoba nie prowadząca działalności), Ustawa dotyczy wszystkich polskich podatników, niezależnie gdzie kupują samochody – również za granicą, Transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji, Niedopuszczalne jest dzielenie zapłaty za jeden samochód warty powyżej zł na kilka części, nie ważne jak je nazwiemy i kiedy zapłacimy. Płatność za transakcje powyżej zł możemy regulować kartą płatniczą oraz za pomocą płatności elektronicznych typu DotPay, PayByNet, PayPal, PayU itp. Niedopuszczalne jest płacenie za zakupy powyżej zł bezpośrednio na konto sprzedającego bezpośrednio w jego banku lub przelewem z poczty. Zapłata musi wyjść z naszego konta. Co jest dla nas niejasne? Pojęcie „transakcji” oraz „Jednorazowa wartość transakcji” Ustalenie, czym jest „transakcja” oraz „jednorazowa wartość transakcji”, jest kluczowe dla ustalenia, czy płatności za daną transakcję można dokonać gotówkową. Pojęcia te pojawiają się w art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Niestety pojęcie „transakcji” nie ma swojej definicji legalnej. W przepisach funkcjonuje wiele różnych pojęć transakcji: na potrzeby ustawy o VAT zdefiniowano “jednolitą gospodarczo transakcję”, w ustawie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych funkcjonuje „transakcja handlowa”, na potrzeby ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy odrębnie zdefiniowano “transakcję”, na gruncie ustawy o usługach płatniczych funkcjonującą „transakcja płatnicza” i “krajowa transakcja płatnicza”. Dlaczego to dla nas problem? Wielu z nas kupuje kilka aut od jednej firmy. Co jeśli kupimy dwa samochody po euro od jednego sprzedawcy? Zakup każdego z nich nie przekroczy zł, ale razem już tak. Taki zakup to jedna czy dwie transakcje? Na tak postawione pytanie, nie uzyskałem odpowiedzi w Krajowej Informacji Podatkowej. Doradzono mi żeby wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej (odpowiedź możemy otrzymać po 3 miesiącach). W najbliższym czasie złożę stosowny wniosek. Zwrócimy się również jako do Ministerstwa Finansów z prośbą o odpowiedź na nasze pytania. Problem jest bardzo duży biorąc pod uwagę, że w ciągu roku tak kupionych samochodów możemy mieć kilkadziesiąt, a do czasu kontroli podczas której Urząd Skarbowy zakwestionuje płatności gotówkowe, ich wartość może przekroczyć kilkaset lub kilka milionów złotych… W sądach administracyjnych, pojęcie to było niejednokrotnie przedmiotem sporu pomiędzy przedsiębiorcami a organami państwowymi. W orzecznictwie szczególną uwagę zwracano na sytuacje, w których kontrahenci w sposób nie znajdujący uzasadnienia gospodarczego sztucznie dzielili na kilka umów realizację jednego zdarzenia gospodarczego. wyrok NSA z r. I FSK 1536/14 „W ocenie Naczelnego Sądu Administracyjnego nie można jednak interpretować powyższego przepisu w ten sposób, że w przypadku stałego świadczenia usług – co w praktyce miało miejsce w analizowanym przypadku – nie istnieje obowiązek regulowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego w sytuacji, w której jednorazowa wartość faktury nie przekraczała wskazanej wyżej kwoty, podczas gdy wartość faktur z danego dnia, a co więcej z danego miesiąca przekraczała wielokrotnie wskazaną kwotę.” Reasumując, musimy zachować ostrożność w przypadku dokonywania transakcji zakupu, których całkowita wartość przewyższa zł. Jak tylko dostaniemy odpowiedź na nasze pytania z Ministerstwa Finansów przekażemy je wszystkim członkom Różne limity transakcji bezgotówkowych stosuje 16 Państw Unii Europejskiej. Oto kilka z nich: Belgia – limit płatności gotówką wynosi 3000 euro a jego przekroczenie wiąże się z zapłatą grzywny w wysokości od 250 do euro. Dania – limit płatności gotówką nie występuje, jednakże w sytuacji nabycia usług od przedsiębiorcy w kwocie powyżej koron (ok. euro) opłaconych w formie gotówkowej, solidarnie odpowiedzą zarówno nabywca i sprzedawca w sytuacji gdy ten ostatni nie uiści podatku dochodowego i podatku VAT od tej transakcji. Irlandia – limit płatności gotówką nie występuje ale w sytuacji przyjmowania przez przedsiębiorcę zapłaty w formie gotówkowej w kwocie powyżej euro, będzie on zobligowany zgłosić ten fakt do administracji podatkowej. Portugalia – limit płatności gotówką euro. Grecja – limit płatności gotówką euro. Najważniejszy zapis ustawy: Art. 22. 1. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy: 1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca 2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 zł, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji. Poza obniżeniem limitu transakcji gotówkowych, zmieniły się także pojęcia, o których mowa w art. 22 ustawy. Pojęcie „rachunek bankowy przedsiębiorcy” zastąpione zostało terminem „rachunek płatniczy przedsiębiorcy”. Pojęcie rachunku płatniczego określa art. 2 pkt 25 ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Jest to rachunek prowadzony dla jednego lub większej liczby użytkowników służący do wykonywania transakcji płatniczych, przy czym przez rachunek płatniczy rozumie się także rachunek bankowy oraz rachunek członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, jeżeli rachunki te służą do wykonywania transakcji płatniczych. Zakup nieruchomości na firmę od osoby prywatnej a zwolnienie z VAT Na bazie przedstawionych informacji nie da się określić, czy dostawa lokalu będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Zasadą jest, że zwalnia się od podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług ( dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Pamiętać trzeba, że według ustawodawcy, na gruncie podatku od towarów i usług, poprzez pojęcie terenów budowlanych rozumie się grunty przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a w przypadku braku takiego planu – zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, o których mowa w przepisach o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. W przypadku gruntów już zabudowanych sytuacja jest inna, bowiem dostawa budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich budynków lub budowli powoduje, że z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu – innymi słowy grunt dzieli stawkę lub zwolnienie, jakie ciąży na lokalu, który Państwo nabywają. Na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawodawca zwalnia dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy: a) dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Pierwsze zasiedlenie to oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Ponadto zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a – zwalnia się od podatku od towarów i usług dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem, o którym mowa powyżej [tj. art. 43 ust. 1 pkt 10], pod warunkiem że: a) w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, b) dokonujący ich dostawy nie ponosił wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Powyższe zgodne jest z Dyrektywą VAT bowiem zgodnie z art. 135 ust. 1 lit. j Dyrektywy VAT państwa członkowskie zwalniają od opodatkowania transakcje dostawy budynków lub ich części oraz związanego z nimi gruntu, inne niż dostawy, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. a), tj. inne niż dostawa budynku lub części budynku oraz związanego z nim gruntu, przed pierwszym zasiedleniem. Na mocy art. 12 ust. 2 Dyrektywy VAT państwa członkowskie mogą określić szczegółowe zasady stosowania kryterium, o którym mowa powyżej oraz mogą zastosować kryteria inne niż kryterium pierwszego zasiedlenia, takie jak okres upływający między datą ukończenia budynku a datą pierwszej dostawy lub też okres upływający między datą pierwszego zasiedlenia a datą następnej dostawy, pod warunkiem że okresy te nie przekraczają, odpowiednio, pięciu i dwóch lat. Dodatkowo sprawę komplikuje fakt, że ww. normy nie mają zastosowania, jeśli sprzedawcy nie można przypisać wykonywania działalności gospodarczej, wtedy bowiem dostawa nie podlega w ogóle opodatkowaniu, gdyż dostawca nie jest podatnikiem, nawet jeśli sam nabył nieruchomość z VAT. Wtedy nie wystawia faktury VAT. Nawet jeśli dostawca jest podatnikiem, a dostawa korzysta ze zwolnienia od VAT, to nie jest obowiązany do wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 jednak na żądanie nabywcy towaru musi taką fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną, o której mowa powyżej, wystawić. W przypadku sprzedaży opodatkowanej faktura jest obligatoryjna. Niezależnie jednak od powyższego i ewentualnego braku faktury akt notarialny dokumentuje nabycie i jest wystarczająca podstawą, w pewnym uproszczeniu, legitymizującą wprowadzenie środka trwałego i gdy spełnione są warunki z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (np. zdatność do użytku) rozpoczęcie amortyzacji. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Potrzebujesz pomocy przy finansowaniu auta? Zleć Pani Ali znalezienie oferty leasingu, pożyczki lub ubezpieczenia. Pani Ala przygotuje oferty dostępne na rynku i będzie negocjować ceny. Czas czytania ok. 4 min. Z artykułu dowiesz się: Spis treści1 Jak kupić samochód na firmę? Czy można kupić samochód na firmę bez prawa jazdy? Samochód na firmę i prywatnie, czyli użytkowanie 2w12 Leasing samochodu na firmę3 Jaki jest koszt maksymalny samochodu na firmę? Jaki samochód na firmę wybrać? Uszkodzony samochód na Jaki samochód na firmę kupić – nowy czy używany? Nowy samochód na firmę – zalety i Samochód używany na firmę – zalety i wady4 Księgowość i podatki a samochód na Samochód osobowy na firmę a Podatek od czynności cywilnoprawnej a samochód na Amortyzacja samochodu na Ryczałt a samochód na Czy kilometrówka dla samochodu w leasingu jest obowiązkowa? Zakup samochodu na firmę a podatek dochodowy5 Jak sfinansować samochód na firmę? Leasing czy kredyt na auto? Leasing czy zakup auta za gotówkę? Leasing czy wynajem długoterminowy?6 Kalkulator samochodu na firmę7 Samochód na firmę a formalności8 Jakie paliwo w samochodzie na firmę?9 Dofinansowanie10 Auto firmowe z zagranicy?11 Zakup samochodu osobowego na firmę a koszty uzyskania przychodu12 Jak ubezpieczyć leasingowany samochód na firmę?13 Sprzedaż samochodu na firmę po wykupie Jak kupić samochód na firmę? Przedsiębiorca może kupić samochód na jednoosobową działalność gospodarczą, jak i na spółkę. Auto wprowadza się jako środek trwały do firmy. Samochód na jednoosobową firmę można kupić: bez VAT (od podmiotu zwolnionego z podatku VAT), na podstawie umowy sprzedaży od osoby prywatnej, fakturę VAT marża w szczególnych przypadkach, fakturę VAT. Alternatywą dla zakupu auta ze środków własnych, kredytu czy pożyczki leasingowej jest leasing lub wynajem długoterminowy. Abonament na samochód to koszt ok. kilkuset złotych miesięcznie, a w cenie jest już serwis czy ubezpieczenie. Przedsiębiorca nie ponosi kosztu wartości samochodu i może wymieniać auta na nowe. Definicję samochodu na firmę podaje ustawa o podatku VAT1. Pojazd samochodowy na firmę umożliwia poruszanie się z prędkością większą niż 25 km/h i posiada masę mniejszą niż 3,5 tony. Samochody firmowe to także tzw. pojazdy specjalne użytkowane jako narzędzie pracy. Czy można kupić samochód na firmę bez prawa jazdy? Przedsiębiorcy bez prawa jazdy mogą kupić samochód na firmę. Auto może być wpisane w środki trwałe i amortyzowane. Przedsiębiorca nie może nim kierować, więc ubezpieczyciel auta zapyta o rzeczywistego kierowcę. W zależności od tego, kto zostanie właścicielem pojazdu, będzie zależeć koszt ubezpieczenia. Samochód na firmę i prywatnie, czyli użytkowanie 2w1 Samochód na firmę z floty pojazdów może być wykorzystywany także do celów prywatnych. Przedsiębiorca wykorzystuje wtedy auto w tzw. sposób mieszany. Jest wtedy zobowiązany do odliczania 50% VAT-u. W koszty uzyskania przychodu wlicza się wydatki związane z wykorzystywaniem auta do działalności gospodarczej. Leasing samochodu na firmę Jeśli zdecydujesz się na leasing samochodu zoptymalizujesz politykę podatkową firmy, dzięki możliwości odliczenia podatku VAT od rat miesięcznych. Umowa leasingu auta na firmę określa, że przedsiębiorca pokrywa: wydatki eksploatacyjne auta, ubezpieczenie samochodu OC i AC Po zakończeniu leasingu przedsiębiorca wykupuje pojazd za ustalony procent jego wartości i używa go dalej lub sprzedaje. Przedsiębiorcy mają do wyboru dwa rodzaje leasingu; leasing operacyjny, leasing finansowy oraz leasing zwrotny. Jakie są różnice między leasingiem operacyjnym , a leasingiem finansowym piszemy w Jaki jest koszt maksymalny samochodu na firmę? Przepisy nie wyznaczają, jak drogi samochód może kupić przedsiębiorca. Wartość auta wpływa na sposób rozliczania. Jeżeli wartość samochodu osobowego przewyższa 20000 euro w przeliczeniu na złotówki według kursu NBP z dnia przekazania samochodu do używania, pojawiają się ograniczenia dotyczące rozliczania kosztów. Amortyzowana jest cała wartość auta. W koszty uzyskania przychodu zalicza się odpisy amortyzacyjne tylko do kwoty 20 000 EUR. Limitom podlega także ujęcie składek na ubezpieczenie AC w kosztach. Wydatki na eksploatację auta są zaliczane do kosztów. Jaki samochód na firmę wybrać? Jaki samochód na firmę kupić? Przedsiębiorcy mogą rozważać zakup auta konkretnego producenta, samochodu nowego lub używanego, sprowadzenie pojazdu z zagranicy, jak w leasingu maszyn. Przedsiębiorca powinien wziąć pod uwagę zarówno ograniczenia dotyczące np. odpisów amortyzacyjnych, jak i wybór typu paliwa czy gabarytów auta. Nie polecamy zakładać z góry sztywnych widełek cenowych. Warto mieć w zapasie kilka tysięcy złotych, aby bezwzględnie nie odrzucać niektórych ofert. Uszkodzony samochód na firmę Czy można kupić uszkodzone auto na firmę? Tak. Plusem samochodu powypadkowego jest okazyjna cena. Zanim samochód zostanie uznany za środek trwały w firmie, do jego wartości początkowej dopisuje się wydatki na uzdatnienie auta do użytkowania. Do tych kosztów zalicza się np. zakup materiałów, koszty usług mechaników i podobne. Jaki samochód na firmę kupić – nowy czy używany? Wbrew pozorom kupno samochodu z salonu może opłacać się bardziej niż kupno używanego auta. Sporo zależy od sposobu finansowania. Na przykład firmy leasingowe chętniej podejmują się finansowania nowych pojazdów. Alternatywą jest zakup auta używanego za pomocą kredytu. Nawet jeśli udałoby się obniżyć wysokość rat, to pamiętaj, że na samochód używany nie masz już gwarancji. Ponadto TU ubezpieczają chętniej nowe auta niż potencjalnie bardziej awaryjne. Nowy samochód na firmę – zalety i wady Największą jest możliwość wyboru najnowszego modelu na rynku. Z drugiej strony – dzisiaj auta szybko tracą na wartości. Z tego względu wielu przedsiębiorców decyduje się na leasing bez wykupu, aby po zakończeniu umowy użytkować w ten sam sposób nowy model. Intratne oferty finansowania nowych aut są dostępne jako leasing producenta. Takie oferty mają popularne marki aut na rynku – Skoda, Volkswagen, Hyundai, Toyota itp. W przypadku sprzedaży samochodu, który jest stosunkowo nowy, przedsiębiorca może pozyskać większą gotówkę niż w przypadku sprzedaży samochodu z kolejnej ręki. Samochód używany na firmę – zalety i wady Według przepisów podatkowych samochód jest używany, kiedy ma minimum pół roku. Największym plusem samochodu poleasingowego jest niższa cena zakupu za gotówkę i szybsza amortyzacja (indywidualna trwająca minimum 2,5 roku). Największą wadą auta używanego może być jego faktyczny stan. Zarówno sprzedawcy prywatni, jak i handlarze mogą próbować go ukryć. Ponadto używanemu pojazdowi może nie przysługiwać już gwarancja, a ubezpieczyciel naliczy wyższe składki. Jeżeli źródłem finansowania ma być leasing, firma może wymagać wyższej marży. Okres umowy leasingu jest wtedy odpowiednio skrócony względem wieku auta. Księgowość i podatki a samochód na firmę Jak rozliczać samochód firmowy? Różnice w księgowaniu kosztów związanych z samochodem firmowym zależą od sposobu użytkowania auta w firmie, rodzaju finansowania, pochodzenia samochodu (nowy czy z drugiej ręki), rodzaju wybranej amortyzacji itp. Rozliczeniami dla nawet jednoosobowej działalności gospodarczej może zajmować się zewnętrzna księgowość, ale przedsiębiorca powinien znać podstawowe fakty. Samochód osobowy na firmę a VAT VAT od wydatków na samochód firmowy można odliczać w wysokości 50 lub 100%. Wysokość zależności od tego, czy auto jest używane do celów prywatnych, czy do celów firmowych. Pełne odliczenie VAT wymaga zgłoszenia samochodu do urzędu na druku VAT-26, stworzenia regulaminu użytkowania i prowadzenia kilometrówki do celów VAT. Podatek od czynności cywilnoprawnej a samochód na firmę Zakup samochodu na firmę od osoby fizycznej jest objęty podatkiem PCC. W ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego przedsiębiorca musi złożyć deklarację i zapłacić podatek w wysokości 2% wartości rzeczy ruchomej. Podatek zwiększa wartość początkową auta i wysokość odpisów amortyzacyjnych. Kiedy nie trzeba płacić PCC za zakup używanego samochodu na firmę? Jeśli sprzedawca auta jest podatnikiem VAT. Aby kupujący mógł być zwolniony z PCC, auto musi należeć do składników majątku firmy sprzedającego. Amortyzacja samochodu na firmę Amortyzacja samochodu osobowego w firmie dotyczy przedsiębiorców, którzy wpisują auto firmowe do środków trwałych. Taka sytuacja zachodzi przy kupnie auta za gotówkę, na kredyt, pojazdu w leasingu finansowym, wprowadzeniu auta prywatnego do firmy. Przedsiębiorca ma do wyboru 3 rodzaje amortyzacji auta osobowego: liniową – maksymalna roczna stawka to 20%, indywidualną – maksymalna roczna stawka dla pojazdów używanych to 40%, jednorazową – dla pojazdu, którego wartość początkowa nie była wyższa niż 10000 zł netto dla vatowców i brutto dla nievatowców. W przypadku elektrycznego samochodu na firmę odpisy amortyzacyjne nie mogą być wyższe niż 300 00 euro (w przeliczeniu na złotówki po kursie NBP z dnia przekazania pojazdu do użytkowania). Ryczałt a samochód na firmę Ryczałt przysługuje pracownikowi firmy, który używa samochodu prywatnego do celów służbowych i jest to udokumentowane umową. Przedsiębiorca zwraca koszt użytkowania auta na podstawie obliczonych stawek za 1 km przebiegu pojazdu. Maksymalna kwota ryczałtu za samochód w firmie jest uzależniona od pojemności silnika pojazdu (do 900 cm3 i powyżej 900 cm3) i limitu kilometrów (300, 500, 700 km). Limit kilometrów w ryczałcie jest wyznaczany na podstawie liczby mieszkańców miasta będącego miejscem pracy. Przykład: Ryczałt a samochód osobowy w firmie Samochód osobowy o pojemności silnika do 900 cm3, będący autem pracownika, nie przejeżdża więcej niż 300 km w miesiącu w mieście do 100 tys. mieszkańców. Stawka za 1 km przebiegu dla takiego pojazdu wynosi 0,5214 zł, zatem maksymalny miesięczny koszt ryczałtu nie będzie większy niż 156,42 zł. Czy kilometrówka dla samochodu w leasingu jest obowiązkowa? Na wstępie należy odróżnić kilometrówkę dla celów VAT i kilometrówkę dla celów PIT. Pierwszą prowadzi się dla samochodu do celów firmowych. Auto musi być zgłoszone do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26. Wtedy od pojazdu można odliczyć 100% VAT. Jeśli od auta w leasingu operacyjnym jest odliczane 50% VAT, nie trzeba prowadzić kilometrówki dla celu VAT. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się wtedy wszystkie wydatki na samochód. Kilometrówkę dla celów PIT prowadzi się dla samochodu na firmę do celów prywatnych (auto nie jest wprowadzone do środków trwałych). Na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu oblicza się, ile wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zakup samochodu na firmę a podatek dochodowy Jak rozlicza się zakup samochodu na firmę w kwestii podatku dochodowego?Do kosztów uzyskania przychodu zaliczają się koszty związane z użytkowaniem auta. W tym zakup ubezpieczeń – poza dobrowolnymi takimi jak AC czy Assistance. Pozostałe różnice zależą od formy finansowania auta. Jeżeli samochód na firmę został kupiony na kredyt, w koszty uzyskania przychodu wpisuje się także odsetki rat kredytowych. W leasingu operacyjnym w koszty zalicza się również opłaty wstępne i raty leasingowe. W modelu finansowym w kosztach znajdą się zaś odsetki rat i odpisy amortyzacyjne. Jak sfinansować samochód na firmę? Zakup auta na firmę można sfinansować jednorazowo lub na raty z wykorzystaniem pomocy zewnętrznej banku czy firmy leasingowej. Sposoby finansowania samochodu w firmie to: leasing operacyjny lub finansowy, kredyt samochodowy lub gotówkowy, wynajem długoterminowy, zakup za gotówkę. Leasing czy kredyt na auto? Wybór zależy od aktualnej oferty na rynku. Koszty mogą być porównywalne. Leasing uchodzi za finansowanie łatwiej dostępne i nie zobowiązuje przedsiębiorcy do wykupienia samochodu. Ciekawostką jest fakt, że leasing nieruchomości jest mniej popularny niż kredyty na mieszkanie, lokale itp. Leasing czy zakup auta za gotówkę? Na początku działalności bieżące środki własne warto przeznaczyć na rozwój firmy w celu stania się istotną konkurencją na rynku. Na wyposażenie firmy można wziąć leasing biurowy, na samochód – leasing dla nowej firmy. W pracy sezonowej przedsiębiorcy minimalizują koszty dzięki leasingowi pracowniczemu. Leasing czy wynajem długoterminowy? Wynajem długoterminowy jest bardziej elastyczną i mniej kosztowną formą finansowania auta niż leasing. Przedsiębiorca płaci tylko za użytkowanie samochodu. Nie spłaca jego wartości. Abonament nie opłaca się, jeżeli właściciel firmy chce wykupić użytkowane auto na koniec umowy. Kalkulator samochodu na firmę Kalkulator leasingowy auta na firmę to bezpłatne narzędzie online. Pomaga w obliczeniu kosztu auta w zależności od formy finansowania. Bardziej rozbudowane kalkulatory mają opcję porównywania leasingu z kredytem, różnych modeli leasingu itp. Samochód na firmę a formalności Najprzyjemniejsza część zakupu samochodu na firmę to oczywiście wybór pojazdu zarówno nowego, jak i od osoby prywatnej. Formalności po tym etapie mogą sprawiać problemy. Więcej o najważniejszych dokumentach przeczytasz w artykule o zakupie samochodu. Kto może być współwłaścicielem samochodu na firmę? Współwłaścicielem auta na firmę może być dowolna osoba. Co wpisać w dowodzie rejestracyjnym samochodu na firmę? Dane takie jak imię i nazwisko właściciela, jego adres lub pełną nazwę firmy. Chcę zawiesić lub zlikwidować działalność. Co z samochodem? W przypadku zawieszenia lub likwidacji działalności gospodarczej samochód może zostać sprzedany lub wycofany do celów prywatnych. Jeżeli jest finansowany przez leasing, jego użytkowanie może być kontynuowane w leasingu konsumenckim. Samochód na firmę a ulga rehabilitacyjna? Jeżeli w firmie prywatne auto jest wykorzystywane także do np. transportowania na rehabilitację osoby niepełnosprawnej, może zostać odliczona ulga rehabilitacyjna. Odliczanie ulgi określa art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Samochód na firmę a darowizna Firmowy samochód jako środek trwały może zostać przekazany w darowiźnie np. członkowi rodziny. Ustawa o PIT i ustawa o VAT regulują kwestie podatkowe w tym aspekcie. Osoba obdarowana może zostać zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Przedsiębiorca musi mieć na uwadze podatek od towarów i usług. Jakie paliwo w samochodzie na firmę? Jaki napęd w samochodzie firmowym wybrać? Do dyspozycji są: diesel, benzyna, hybryda, elektryczny. Decyzja zależy od sposobu użytkowania auta. Diesel jest polecany dla aut używanych często na długich trasach. Im mniej kilometrów ma przemierzać firmowe auto, tym bardziej opłaca się benzyna. Auto na benzynę jest tańsze w zakupie od diesla i mniej awaryjne. Jest tak ze względu na brak filtra DPF. Filtr może szybko się zapchać przez warunki w zakorkowanym mieście. Hybryda to połączenie silnika spalinowego i elektrycznego, które mogą być używane naprzemiennie lub jednocześnie. Niestety silnik hybrydowy zwiększa znacznie koszt pojazdu. Plusem samochodu z napędem elektrycznym jest atrakcyjne rozliczanie. To auto nie posiada pojemności silnika. Nie trzeba prowadzić dla niego kilometrówki, więc wszystkie wydatki stają się kosztami uzyskania przychodu. Minusem aut elektrycznych jest uzależnienie od stacji ładujących. Dofinansowanie Jest możliwe pozyskanie dofinansowania z Unii Europejskiej na zakup samochodu na firmę. O leasing samochodu z dopłatą unijną można się ubiegać w ramach Regionalnych Programów Operacyjnych na lata 2014-2020. Dotacja może być jednorazowa (w wysokości wartości leasingowanego przedmiotu) lub wypłacana ratalnie. Pokrywa tylko tzw. koszty kwalifikowane, do których nie należy np. marża leasingodawcy czy podatek VAT. W zależności od wybranego programu mogą być preferowane konkretne modele leasingu. Skorzystanie z pieniędzy unijnych zobowiązuje przedsiębiorcę do zapewnienia firmie okresu trwałości. W danym okresie nie można ani zamknąć działalności, ani sprzedać przedmiotu leasingu, który był częściowo finansowany przez UE. Jeżeli dopłaty są ratalne, ten okres zaczyna się liczyć dopiero od zakończenia umowy. Wykup jest wtedy obowiązkowy. Auto firmowe z zagranicy? Zakup samochodu firmowego za granicą niesie ze sobą konsekwencje w postaci specyficznych rozliczeń podatkowych i dodatkowych kosztów. Rozliczenie kupna samochodu z zagranicy zależy przede wszystkim od kraju, z jakiego zostanie sprowadzony pojazd, oraz od sprzedawcy. Na przykład w przypadku zakupu samochodu na firmę z Niemiec od osoby prywatnej nie ma obowiązku zapłaty VAT-u. Nabywca płaci VAT w przypadku WNT – wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, które reguluje, jakie warunki musi spełnić samochód. Kosztem dodatkowym jest np. przetłumaczenie wszystkich dokumentów na język polski i akcyza na samochody 2018. Zapłaty akcyzy i podatku VAT możesz uniknąć, kupując samochód na firmę w Czechach. Dokładniej – samochód na czeską firmę. Przedsiębiorcy szukający oszczędności zakładają w Czechach spółkę z o. o., kupują już istniejącą lub udziały w spółce i rejestrują na nią samochód. Oszczędności od kilkudziesięciu do nawet kilkuset tysięcy złotych brzmią wspaniale, lecz na uwadze trzeba mieć potencjalną kontrolę czeskiego urzędu skarbowego. Możliwość wykorzystania samochodu firmowego do prywatnych zadań jest ukłonem ze strony ustawodawcy. Należy jednak pamiętać, ze w przypadku korzystania z samochodu w formie 2w1 tylko 50% kosztów podlega odliczeniu. Zakup samochodu osobowego na firmę a koszty uzyskania przychodu Odliczenia przysługujące za samochód osobowy na firmę zależą przede wszystkim od rodzaju finansowania. Korzyści to oczywiście koszty uzyskania przychodu, które wpływają na zmniejszenie podatku dochodowego. W koszty wpisuje się wydatki związane z korzystaniem z auta (składkę na ubezpieczenie OC, paliwo, wymiana części). Dzięki leasingowi lub kredytowi możliwe jest skorzystanie z tarczy podatkowej, czyli odliczenie odsetek kredytowych i rat leasingowych, co obniża podstawę opodatkowania. Aby wydatki stały się kosztami uzyskania przychodu, muszą być: udokumentowane, nie wykluczone z katalogu kosztów uzyskania przychodu, wykazane jako wydatki w celu osiągnięcia albo zabezpieczenia źródła przychodu. Wróćmy na moment do wydatków na paliwo. Od zakupu paliwa i innych wydatków na eksploatację auta można odliczyć 50% VAT, jeśli auto jest używane do celów firmowych i prywatnych. Odliczenie 100% VAT jest właściwe dla aut używanych tylko do celów firmowych. Jak ubezpieczyć leasingowany samochód na firmę? Dla auta firmowego w leasingu obowiązkowym ubezpieczeniem jest zarówno OC, jak i AC. Ubezpieczenie samochodu na firmę to obowiązek leasingodawcy, który dolicza za tę czynność opłatę. Wnioskujący może zająć się samodzielnie ubezpieczeniem auta w leasingu, ale: leasingodawca zażąda za to opłaty, ubezpieczenie musi zostać zapłacone z góry, warunki ubezpieczenia muszą zostać zaakceptowane przez firmę leasingową. Zdecydowanie mniej angażujące jest skorzystanie z oferty leasingodawcy. Może on liczyć na zniżki w TU niedostępne dla przeciętnej osoby. Leasingobiorca może wykupić ubezpieczenie GAP. Chroni ono finansowo na wypadek kradzieży leasingowanego auta czy szkody całkowitej. Sprzedaż samochodu na firmę po wykupie Kiedy można sprzedać samochód na firmę? Jeżeli leasing nie był dofinansowany z UE, nie ma ograniczeń czasowych. Sprzedaż auta jest opodatkowana 23% VAT i należy ją wykazać jako przychód w KPiR oraz zapłacić od niej podatek dochodowy. Długość okresu od wykupu do sprzedaży auta ma znaczenie dla korekty podatku naliczonego. Przedsiębiorca może odliczyć kwotę VAT z faktury wykupu w ciągu 12 miesięcy od dnia wykupu samochodu, którego wartość początkowa nie była wyższa niż 15 000 zł. Potrzebujesz pomocy przy finansowaniu auta? Zleć Pani Ali znalezienie oferty leasingu, pożyczki lub ubezpieczenia. Pani Ala przygotuje oferty dostępne na rynku i będzie negocjować ceny. To jest aktualizacja artykułu z r. Czy nieruchomość pod działalność gospodarczą jest opłacalna? To decyzja równie ważna jak zakup mieszkania czy domu w celach mieszkaniowych, ale z zupełnie innych względów. Co więc wziąć pod uwagę? Nieruchomość pod działalność gospodarczą – podatki Kupując dom lub mieszkanie na rynku pierwotnym płaci się podatek VAT w zależności od tego, czy kupuje się jako osoba prywatna czy też firma. Zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe obarczony jest podatkiem 8% VAT, zaś na cele (lub tylko w ramach) działalności gospodarczej stawką 23%. Różnica jest spora. Przykładowo kupując mieszkanie o powierzchni 40 m² za 200 000 zł netto, zapłaci się 216 000 zł (5 400 zł za metr) jako osoba fizyczna i 246 000 zł (6150 zł za metr) jako firma. Zapłacony wraz z zakupem nieruchomości podatek VAT można jednak odliczyć. Dla firmy będącej płatnikiem VAT ostatecznie kwota VAT jest neutralna. Trzeba jednak liczyć się z koniecznością najpierw zapłacenia kilkudziesięciu tysięcy zł, a potem czekania przez kilka miesięcy na zwrot podatku. Osoba fizyczna natomiast musi zapłacić 8% VAT i nie ma możliwości go odzyskać. Także w zakresie podatku dochodowego występują różnice. Nieruchomość pod działalność gospodarczą, kupiona „na firmę” traktowana jest jako środek trwały i rozliczana jest w podatku dochodowym na podstawie odpisów amortyzacyjnych. Kupując na rynku wtórnym od osoby fizycznej, nie płaci się podatku VAT, a więc i nie ma czego odliczać. Płaci się natomiast podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC – 2%), którego nie można odliczyć nawet prowadząc działalność gospodarczą. Nieruchomość pod działalność gospodarczą – rachunki Jeśli zakupiono nieruchomość na firmę, wszelkie rachunki dotyczące jej utrzymania będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Opłaty za gaz, prąd, wodę, a nawet ochronę, monitoring i wywóz śmieci będzie można odliczyć od podatku dochodowego i VAT (jeśli właściciel jest płatnikiem VAT-u). Jeśli dom lub mieszkanie stanowią majątek firmy, płaci się z tytułu ich posiadania wyższy podatek od nieruchomości. Stawki podatku są ustalane przez gminy i nie są jednolite na obszarze całego kraju, ale z reguły pomiędzy podatkiem od nieruchomości mieszkaniowych a firmowych jest przynajmniej kilkukrotna różnica. Częściowe przeznaczenie budynku na cele gospodarcze Dom lub mieszkanie mogą pełnić jednocześnie funkcję mieszkalną i służyć działalności gospodarczej. Trzeba jednak usankcjonować ten stan poprzez wystawienie dokumentu określającego procentowy udział części mieszkalnej i przeznaczonej na działalność gospodarczą. Przykładowo, jeśli dom w 40% zostanie przeznaczone na działalność gospodarczą, da to następujące efekty: od 60% powierzchni domu będzie się płacić podatek od nieruchomości według niższej stawki (właściwej dla budynków mieszkalnych); od 40% powierzchni domu będzie się płacić podatek od nieruchomości według wyższej stawki (właściwej dla działalności gospodarczej); 40% kosztów związanych z utrzymaniem domu będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i odliczyć od podatku dochodowego; koszty remontów części wydzielonej na działalność gospodarczą będzie można odliczyć od podatku dochodowego, ale koszty remontów pozostałej części już nie. Zapłaconego podatku VAT nie można odliczyć, jeśli nieruchomość nie jest całkowicie własnością firmową. Priorytety przy zakupie domu lub mieszkania pod działalność gospodarczą Adres firmy jest bardzo istotny, zwłaszcza jeśli zamierza się zatrudnić pracowników. Wówczas koniecznie należy uwzględnić dojazd, możliwość zaparkowania oraz infrastrukturę okolicy kupując nieruchomość pod działalność gospodarczą. W przypadku nieruchomości położonych w odległym miejscu, słabo skomunikowanych, przyciągnąć pracowników będzie można jedynie wyższymi niż na rynku pensjami. Kolejną istotną kwestią jest rozkład budynku. Mieszkania i domy zaprojektowane są z myślą o wygodzie mieszkańców, co często nie przekłada się na funkcjonalność dla potrzeb działalności gospodarczej. Optymalne mieszkanie pod działalność gospodarczą to takie na parterze, optymalnie z odrębnym wejściem. Pułapka chciwości – czego nie robić przy zakupie domu lub mieszkania pod działalność gospodarczą Potencjalnie kupującego może kusić sfałszowanie oświadczenia o tym, czy mieszkanie lub dom są wykorzystywane na działalność gospodarczą czy w celu mieszkaniowym. W praktyce jednak korzyści z takich rozwiązań będą niewielkie, jeśli kontrola skarbowa zakwestionuje przyjęte rozwiązanie, mogą zamienić się w srogie straty. Przykładowo ktoś mógłby przeznaczyć 100% domu na działalność gospodarczą, ale mimo to w nim mieszkać. Wliczałby 100% rachunków do kosztów uzyskania przychodów i odliczał VAT. Kontrola skarbowa bez problemu podważyłaby takie działanie jako niezgodne z prawem po czym… kazała zapłacić cały VAT i podatek dochodowy, jaki wynikałby z rachunków. Gdyby przedsiębiorca był nieco bardziej uczciwszy i określiłby, że np. 30% przeznacza na cele mieszkaniowe, a odliczał podatek od 70% kosztów, skarbówka nie miałaby podstaw do zakwestionowania przyjętego rozwiązania. Lepiej więc, nim zacznie się „kombinować”, skonsultować się doświadczonym doradcą podatkowym.

firma kupuje od osoby prywatnej